水運及水利營改增常見問題解答（Q&A）

Q1、營改增最大差別是什么？

答：營改增的最大差別是，增值稅為價外稅，可以層層抵扣，除了航道疏浚6%，增值稅大部分銷項稅率11%；工程營改增計價的取費基數(shù)是不含稅的費用項。

Q2、營改增新軟件能否打開舊工程？ 

答：完全可以。新軟件可以做舊工程結(jié)算。新軟件的計價條件：增加“營改增選項”，可以在“增值稅一般計稅”、“增值稅簡易計稅”、“舊工程營業(yè)稅”不同計價方式間切換，切換選項后，軟件會自動處理費用表、費率、材料價轉(zhuǎn)換等，營改增后計價條件默認(rèn)“增值稅一般計稅”。

Q3、增值稅簡易計稅是什么情況？ 

答：營改增后，個別沒有進項的工程項目，還有比如甲供材料的工程，為了稅負(fù)不增加，簡單按舊營業(yè)稅處理方式，全部按含稅價為基數(shù)計價，增值稅率按3%加上附加稅（市區(qū)12%，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)10%，其他6%），所以獲得的綜合增值稅率為：市區(qū)3.36%，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)3.3%，其他3.18%等。簡易計稅計算時不能進行進項抵扣，開出的3%簡易計稅發(fā)票也不能用于抵扣。

Q4、舊塑料鎖能否打開新營改增軟件？

答：不可以。舊的塑料鎖需要升級成金屬鎖（外殼刻有www.tykd03.cn字樣，鎖口或者鎖身上有“1”開頭編碼），如下圖，更多升級信息詳細(xì)見升級方案）

Q5、營改增升級是否收費？

答：如果原來就是金屬鎖，直接安裝最新軟件就可以，如果塑料鎖，根據(jù)情況收取200-3000升級費用，請將軟件鎖號報給億吉爾客服0592-2061212，QQ102306592進行加密鎖升級，更多升級信息詳細(xì)見升級方案。

Q6、營改增新軟件如何安裝？ 

答：卸載舊軟件，安裝新的“營改增-億吉爾**概預(yù)算軟件”，安裝時，路徑最好選擇原來舊軟件目錄，這樣原先的補充材料庫、補充定額庫、報告期、定制報表等內(nèi)容可以繼續(xù)使用。

Q7、營改增新軟件是否支持舊報表？ 

答：可以支持。但舊報表顯示的內(nèi)容信息可能不足，完整性會有所欠缺。使用舊報表，顯示的數(shù)據(jù)都是默認(rèn)除稅價的信息。比如水運材料有除稅價、含稅價，用舊工料機報表只能顯示是除稅價。

Q8、營改增新軟件如何選擇報表？ 

答：水運營改增請選擇“增-***”的報表方案，比如“增-JTS271-2008報表”報表方案。水運營改增的報表為了區(qū)別，也有加前綴“增-07綜合單價分析表.frf”。水利等營改增報表格式基本上與營業(yè)稅時一樣。

Q9、水利、公路、建設(shè)等營改增一般計稅特點？

答：水利、公路、建設(shè)工料機及取費全部按除稅價計算，附加稅直接含在管理費里，稅金按除稅工程造價*11%計算，稅金一定大于0。

Q10、水運營改增一般計稅的特點？

答：水運稅金計算的是增值稅增額及附加，稅金可能≦0，其他直接費及企業(yè)管理費需要除稅費率及含稅費率，工料機需要除稅價及含稅價，用于計算增值稅進項稅，應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額，附加稅=應(yīng)納稅額*附加稅率，稅金=應(yīng)納稅額+附加稅。當(dāng)“增值稅應(yīng)納稅額”為負(fù)數(shù)時，有時需要進行調(diào)整，所以有個“增值稅應(yīng)納稅額增減”。

Q11、水運營改增軟件中“附加稅”如何考慮？ 

答：附加稅率（稅上稅）只有在水運增值稅一般計稅下才單獨計算，公路、房建、水利等專業(yè)通常直接含在管理費里，按目前文件規(guī)定附加稅是以應(yīng)納稅額為基數(shù)的城市建設(shè)稅（市區(qū)7%，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)5%，其他1%）、教育附加（3%），地方教育附加（2%）等，所以軟件中附加稅目前分別按市區(qū)12%，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)10%，其他6%等。

Q12、水運營改增，計算出來的整個工程應(yīng)納稅額是否可能為負(fù)數(shù)？

答：是的，有可能。經(jīng)過對一些典型水運工程進行測算：A.當(dāng)工程中石料（綜合抵扣率4.14%左右）等比重較大時，按增值稅計算的工程造價比按舊營業(yè)稅計算的工程造價會上漲。B.象疏浚工程中柴油（16.15%）等比重較大時，可能會出現(xiàn)整個工程的增值稅進項稅額比銷項稅額多，從而按計價程序計算出來的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)。

Q13、水運整個工程稅金為負(fù)數(shù)，是否要調(diào)整，如何調(diào)整？

答：需要調(diào)整，整個工程應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時，應(yīng)按零處理。因為目前稅務(wù)局的抵扣政策是按當(dāng)前工程一定時限內(nèi)（3-6個月）進行增值稅進項稅抵扣，進項稅多余，是不能退稅的，所以應(yīng)該調(diào)整為0。軟件最新版本，工程概況中有個“總稅額為負(fù)時自動調(diào)零”，新建工程默認(rèn)為“是”，舊工程打開后，可以切換為“是”，軟件會自動將項目中所有子目的應(yīng)納稅額按零處理，各定額子目的“定額費用表”中可以看到應(yīng)納稅額的調(diào)整。

Q14、水運子目（清單或定額子目）的計算應(yīng)納稅額是否可能為負(fù)數(shù)？ 

答：是，當(dāng)子目的增值稅進項比增值稅銷項多時，子目的計算應(yīng)納稅額就會為負(fù)數(shù)，特別是疏浚的子目單價，因為柴油抵扣率比較高，計算應(yīng)納稅額可能為負(fù)數(shù)。

Q15、水運如何分?jǐn)傋幽浚ㄇ鍐位蚨~子目）的多余進項稅？

答：水運軟件，工程概況中有個“子目多余進項稅處理”，有三個選項：“按零并分?jǐn)偂薄ⅰ鞍戳悴环謹(jǐn)偂薄ⅰ安徽{(diào)整”，舊工程打開后，可以切換選項。A.“按零并分?jǐn)偂保盒陆üこ虝簳r默認(rèn)該選項，軟件會默認(rèn)按“水運營改增計價調(diào)整辦法”-“六、水運工程工程量清單編制”提到的，自動將項目中那些子目應(yīng)納稅額為負(fù)的按零處理，將這些子目未能抵扣的進項稅分?jǐn)偟焦こ虄?nèi)其他應(yīng)納稅額為正的子目上進行抵扣。由于分?jǐn)偸莿討B(tài)的，會導(dǎo)致被分?jǐn)傋幽繂蝺r與其他子目數(shù)量、單價等相關(guān)，實際使用中可能會有所不便，所以增加了其他兩個選項；B.“按零不分?jǐn)偂?軟件會自動將項目中那些子目應(yīng)納稅額為負(fù)的按零處理，多余進項不進行分?jǐn)偅籆.“不調(diào)整”：不進行調(diào)整。各定額子目的“定額費用表”中可以看到應(yīng)納稅額的調(diào)整。

Q16、水運材料綜合抵扣率為何都是帶小數(shù)的，不是17%等整數(shù)？

答：通常購買材料時稅率都是整數(shù)（比如鋼筋17%，交通運輸服務(wù)11%，現(xiàn)代服務(wù)6%，地材或商品砼3%），而水運的材料綜合抵扣率都是象鋼筋16.15%這樣帶小數(shù)位的。這是因為，水運材料綜合抵扣率考慮了：1.材料原價的稅率17%、6%、11%、3%等；2.材料運雜費11%；3.場外運輸損耗；4.采購及報保管費無進項；所以合計計算出來都是帶小數(shù)的。

Q17、水運工料機的除稅價和含稅價是否都要輸入？

答：是的，水運工料機除稅價和含稅價都需要輸入，軟件用于計算進項稅。輸入其中一項時，軟件會根據(jù)抵扣率同步計算另一項。補充材料需要在“工料機”界面“抵扣率”列輸入或者選擇材料抵扣率。補充機械需要在“一類抵扣率”列輸入或者選擇一類費用抵扣率。人工抵扣率為0，除稅價和含稅價一樣。可以通過右鍵菜單進行抵扣率設(shè)置及單價互算，如下圖：

Q18、水運其他直接費、企業(yè)管理費等除稅費率及含稅費率是否要同步修改？

答：是的，需要同步修改。“計價條件及費率”界面，水運其他直接費、企業(yè)管理費等名稱帶“_含稅”后綴的為含稅費率。除稅費率和含稅費率要同步，修改其中一項時，軟件會根據(jù)抵扣率同步計算另一項。

Q19、水運營改增，為何修改一條子目工程量，其他子目單價也會輕微改變？

答：這是因為，如下圖，“工程概況”界面，子目多余進項稅默認(rèn)“按零并分?jǐn)偂保捎诠こ塘孔兓瘜?dǎo)致各自比重輕微變化，所以子目應(yīng)納稅額負(fù)數(shù)分?jǐn)偟秸龜?shù)上時會有輕微變化。選項改為“按零不分?jǐn)偂薄ⅰ安徽{(diào)整”就不會相互影響。“按零不分?jǐn)偂睍r，僅將子目應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的按零處理，所以造價會比其他兩個選項略有上升。

Q20、水運營改增，定額的“費用表”選項與營業(yè)稅時有什么不同？

答：水運營改增，定額的“費用表”是“增-默認(rèn)”等，舊工程營業(yè)稅及簡易計稅是“默認(rèn)”等。從舊營業(yè)稅工程導(dǎo)入（復(fù)制）數(shù)據(jù)時，軟件默認(rèn)保持各項數(shù)據(jù)不變，所以，導(dǎo)入或粘貼數(shù)據(jù)后，需要對“費用表”列進行修改，定額單價計算過程可以看下方“定額費用表”，如圖所示。也可以在目錄層右鍵菜單“統(tǒng)一設(shè)置定額取費類別”。

Q21、營改增預(yù)算主要注意事項有哪些？

答：主要注意事項有：

A.計價條件及費率中“營改增選項”是否正確設(shè)置，水運其他直接費及管理費等除稅及含稅費率是否同步修改。

B.水運軟件，工程概況“總稅額為負(fù)時自動調(diào)零”、“子目多余進項稅處理”是否正確設(shè)置。

C.水運軟件營改增一般計稅的話，定額的“費用表”是否都是“增-*”開頭的“增-默認(rèn)”等，而不是“默認(rèn)”。